자녀에게 세금 없이 증여하는 법, 혼인·출산공제까지 핵심 6가지

요점 정리

• ▪이번 주에 한 가지만 확인하신다면, 자녀에게 증여한 시점과 금액입니다.
• ▪성인 자녀는 10년간 5,000만원이 기본 비과세 한도이고, 결혼이나 출산이 있다면 혼인신고일 전후 2년 또는 출생·입양일부터 2년 안에 1억원을 더해 1억 5,000만원까지 세금 없이 줄 수 있습니다.
• ▪다만 혼인과 출산을 합친 한도가 1억원이라는 점, 그리고 2024년 1월 1일 이후 증여분부터 적용된다는 점을 함께 확인하시기 바랍니다.
• ▪이때 5,000만원과 1억원은 부모·조부모를 합쳐 받는 자녀를 기준으로 적용되는 한도이지, 증여자마다 따로 주어지는 것이 아닙니다.
• ▪공제 범위 안이라도 증여받은 달 말일부터 3개월 안에 신고해 두면 나중에 자금 출처를 입증하기 수월합니다.

자주 묻는 질문

기본 증여공제, 성인 5,000만원·미성년 2,000만원

직계존속이 자녀에게 증여할 때 적용되는 기본 공제입니다. 상속세 및 증여세법 제53조 제2호에 따라 성인 자녀는 5,000만원, 미성년 자녀는 2,000만원까지 증여세가 과세되지 않습니다. 이 한도는 10년 동안 합산해 계산합니다.

부모가 각각 줘도, 외조부모가 줘도 합산 5,000만원

직계존속 증여공제 5,000만원(미성년 2,000만원)은 증여자별 한도가 아닙니다. 받는 자녀를 기준으로 직계존속 전체에게서 받은 금액을 합산한 한도입니다(상속세 및 증여세법 제53조). 아버지에게 5,000만원, 어머니에게 또 5,000만원을 따로 공제받는 것이 아닙니다.

혼인 증여공제, 혼인일 전후 4년 안에 1억원

2024년 1월 1일 이후 증여분부터 혼인 증여공제가 적용됩니다. 상속세 및 증여세법 제53조의2 제1항에 따라 혼인신고일 전후 각 2년, 즉 총 4년 이내에 직계존속에게서 증여받으면 1억원을 추가로 공제받습니다.

출산 증여공제, 출생·입양일부터 2년 안에 1억원

출산 증여공제도 2024년 1월 1일 이후 증여분부터 적용됩니다. 상속세 및 증여세법 제53조의2 제2항에 따라 자녀의 출생일 또는 입양일부터 2년 이내에 직계존속에게서 증여받으면 1억원을 공제받습니다.

혼인과 출산을 합쳐도 한도는 1억원

혼인공제와 출산공제는 각각 1억원이지만, 두 공제를 합쳐도 한도는 1억원입니다. 상속세 및 증여세법 제53조의2 제3항은 혼인공제와 출산공제를 합한 금액이 1억원을 초과하면 그 초과분은 공제하지 않는다고 규정합니다.