자녀 창업자금을 증여하면 세금 혜택이 있나요?

판단 순서

1. 1.수증자가 18세 이상 거주자이고 증여자가 60세 이상 부모인지 확인합니다.
2. 2.증여재산이 토지·건물 등 제외 대상이 아닌지, 창업 업종이 조세특례제한법 제6조제3항의 중소기업 업종인지 확인합니다.
3. 3.증여세 과세가액 50억원(창업으로 10명 이상을 신규 고용한 경우 100억원)을 한도로 창업자금을 정하고, 그 가액에서 5억원을 공제한 뒤 10% 세율을 적용합니다.
4. 4.증여세 과세표준 신고기한까지 특례신청을 합니다. 신청하지 않으면 특례가 배제됩니다.
5. 5.증여받은 날부터 2년 이내 창업, 4년 이내 전액 사용, 창업 후 10년간 사업 유지 요건을 관리하고 창업자금 사용명세를 제출합니다.
6. 6.창업자금이 50억원을 넘으면 고용명세를 함께 제출하고, 창업한 날이 속하는 과세연도 종료일부터 5년 이내에 각 과세연도의 근로자 수가 기준에 미달하지 않도록 관리합니다. 미달하면 50억원을 넘는 부분을 추징당합니다.
7. 7.상속이 개시되면 증여 시점과 관계없이 창업자금을 상속세 과세가액에 가산해 정산합니다.

준비할 자료

• ✓ 창업자금 특례신청서
• ✓ 창업자금 특례세율 적용 증여재산 신고용 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서
• ✓ 창업자금 증여재산 평가 및 과세가액 계산명세서
• ✓ 창업자금 사용명세서
• ✓ 신규 고용명세서(창업자금이 50억원을 넘는 경우)
• ✓ 사업자등록증과 창업 사실 증빙
• ✓ 신규 고용 인원을 확인할 수 있는 4대보험 자료
• ✓ 증여 자금의 이체 내역