상속을 포기한 자녀가 있으면 일괄공제와 배우자공제는 그대로 받을 수 있나요?

요점 정리

• ▪자녀공제 — 상속을 포기한 자녀도 자녀 1명당 5천만원 공제 대상에 그대로 들어갑니다(제20조 제1항 제1호).
• ▪일괄공제 — 자녀 일부가 포기해도 5억원 선택이 막히지 않습니다. 자녀 전원이 포기해 배우자만 남는 경우는 단정할 수 없어 사전답변 확인이 필요합니다(제21조).
• ▪배우자상속공제 — 거주자 사망 시 분할기한까지 분할·신고했다면, 한도는 포기 전 법정상속분으로 고정되어 포기로 배우자 몫이 늘어도 한도는 늘지 않습니다(제19조 제1항 제1호·제2항).
• ▪상속공제 종합한도 — 같은 순위 안에서 몫이 옮겨가면 걸리지 않고, 다음 순위로 넘어갈 때만 차감됩니다(제24조 제2호).

자주 묻는 질문

자녀 중 한 명만 상속을 포기하면 다른 자녀의 자녀공제도 줄어드나요?

줄어들지 않습니다. 자녀공제는 자녀 1명당 5천만원이고 포기한 자녀도 대상에 포함되어, 자녀 수만큼 그대로 계산됩니다(상속세 및 증여세법 제20조 제1항 제1호).

배우자가 상속을 포기해도 배우자상속공제 5억원을 받을 수 있나요?

배우자가 포기해도 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만이면 5억원을 공제한다는 문언은 그대로 있습니다(같은 법 제19조 제4항). 다만 이 문언이 배우자 포기 상황에 그대로 적용되는지를 다룬 최신 해석은 확인되지 않아 신고 전 확인이 필요합니다.

자녀 한 명이 포기하면 상속세 신고는 어떻게 하나요?

자녀 한 명만 포기하면 남은 상속인이 그대로 확정되므로 별도 제출 절차는 없습니다. 다만 선순위 상속인 전원이 포기해 신고기한까지 상속인이 확정되지 않은 경우에는, 상속인이 확정된 날부터 30일 이내에 확정된 상속관계를 관할세무서에 제출해야 합니다(재삼46014-836, 1999-05-01).