01상속개시 당일
사망 사실·사업자 지위 확인
- • 사망진단서 또는 시체검안서 확보
- • 사업자등록 정정 및 인허가 지위승계 여부 확인
- • 건강보험, 카드, 인터넷 등 해지 항목 정리
상속세 세법지식
상속세 신고 안내
상속세 신고기한, 준비서류, 공제와 평가, 가업승계 지원제도 등 신고 전 확인사항을 정리합니다.
검토 · 김대현 대표세무사최종 검토 · 2026-07-03법령 기준일 · 2026-07-13일반 정보·간편 추정
첨부자료 기반 상속세 실무 가이드
상속세는 기한표와 서류표가 먼저입니다
상속세 신고 체크리스트와 속산표 자료를 상담용 화면으로 재구성했습니다. 고객은 지금 해야 할 일과 준비할 자료를 먼저 확인하고, 세액 계산은 그 다음에 정밀화합니다.
6개월
거주자 피상속인 상속세 신고·납부 기준기한
9개월
비거주자 신고기한 또는 배우자 분할 후속 관리 포인트
5년
가업상속공제 사후관리 핵심 기간
021개월 이내
사망신고와 재산조회 착수
- • 사망신고
- • 안심상속 원스톱 서비스 신청
- • 금융·부동산·국세·지방세·연금 조회
033개월 이내
상속포기·한정승인 판단
- • 선순위·후순위 상속인 확정
- • 상속포기 또는 한정승인 심판청구
- • 유족연금 등 청구 가능 항목 확인
046개월 이내
평가·신고·납부 실행
- • 상속재산 평가
- • 취득세·피상속인 소득세 신고
- • 상속세 과세표준 신고 및 납부
05신고기한 후 9개월 이내
배우자공제 분할 마감
- • 배우자 상속재산 분할
- • 등기·명의이전 완료
- • 미분할 사유가 있으면 별도 신고 검토
상속세 속산 구조
거주자·비거주자 판정 후 공제 범위가 달라집니다
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 0원 |
| 5억원 이하 | 20% | 10,000,000원 |
| 10억원 이하 | 30% | 60,000,000원 |
| 30억원 이하 | 40% | 160,000,000원 |
| 30억원 초과 | 50% | 460,000,000원 |
거주자
국내·국외 상속재산을 합산하고 배우자공제, 일괄공제, 금융재산공제 등을 검토합니다.
비거주자
국내재산 중심으로 과세하며 인적공제·배우자공제 등 적용 제한을 별도로 확인합니다.
본래의 상속재산
부동산, 금융자산, 차량, 사업체, 비상장주식, 회원권, 무형자산, 해외재산, 암호자산까지 빠짐없이 잡습니다.
간주·추정상속재산
보험금, 퇴직금, 신탁재산과 사망 전 1년 2억원·2년 5억원 이상 처분 또는 채무부담 내역은 사용처 소명이 필요합니다.
비과세·불산입
금양임야·묘토, 국가 등에 유증한 재산, 공익법인 출연재산은 요건별로 과세 제외 또는 불산입을 검토합니다.
공제·감면
일괄공제, 배우자공제, 금융재산공제, 동거주택공제, 가업상속공제는 종합한도와 사후관리까지 함께 봐야 합니다.
상담 전 준비서류
자료 공백을 줄이면 신고 리스크가 줄어듭니다
기본서류
- □ 상속세 과세표준신고서
- □ 상속재산 명세서
- □ 가족관계증명서·제적등본
- □ 사망진단서
- □ 협의분할서
재산별 서류
- □ 등기부등본·토지대장
- □ 예금잔액증명서
- □ 유가증권 잔고증명서
- □ 보험료 납입증명서
- □ 비상장주식 평가자료
채무·공과금
- □ 부채잔액증명서
- □ 임대차계약서
- □ 차용증서·이자지급내역
- □ 장례비 영수증
- □ 제세공과금 영수증
소명자료
- □ 2년 이내 금융거래내역
- □ 부동산 매매계약서
- □ 대출거래내역서
- □ 사전증여 신고이력
- □ 자금 사용처 증빙
가업승계 검토
공제·특례는 한도보다 사후관리가 핵심입니다
가업상속공제
10년·20년·30년 영위기간별 300억원·400억원·600억원 한도
가업상속 납부유예
상속인이 양도·상속·증여하는 시점까지 상속세 납부 유예 검토
창업자금 증여특례
5억원 공제 후 10% 특례세율, 사망 시 상속재산 가산 정산
가업승계주식 증여특례
가업영위기간별 300억원·600억원 한도, 10억원 공제 후 10%·20% 세율
동일 재산에 대한 가업상속공제와 영농상속공제는 함께 적용하지 않고, 창업자금 특례와 가업승계 증여특례도 중복 적용 여부를 먼저 정리해야 합니다.
대표세무사 직접 상담
계산 결과와 사실관계를 함께 확인합니다
간편 계산과 일반 안내만으로 결정하기 어려운 비과세·공제·평가·신고 쟁점은 자료를 확인한 뒤 안내합니다.